Quels sont les revenus annexes à déclarer ?

En France, l’impôt sur le revenu concerne l’ensemble des sommes perçues par un foyer fiscal au cours d’une année, mais d’autres sources de revenus doivent également être prises en compte dans le calcul de cet impôt. C’est le cas des revenus annexes. Dans cet article, découvrez ce que recouvrent ces revenus complémentaires, comment les distinguer des revenus principaux et comment les déclarer.

Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?

En quoi consiste l’impôt sur le revenu ?

L’impôt sur le revenu est un impôt global qui couvre tous les revenus perçus par les personnes physiques pendant une année. Il concerne les foyers fiscaux en France et ceux domiciliés à l’étranger qui perçoivent des revenus de source française. Cet impôt est progressif et augmente en fonction du montant de revenu imposable, selon un barème fixé par la loi. L’impôt prend en compte la situation familiale ainsi que certaines charges, abattements ou crédits d’impôt éventuels. Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé à la source, permettant ainsi d’ajuster le paiement en temps réel en fonction de votre situation.

Quels types de revenus sont inclus dans l’assiette fiscale ?

L’assiette fiscale de l’impôt sur le revenu en France regroupe l’ensemble des revenus que vous avez perçus au cours d’une année et ils sont répartis en sept catégories :

• Les traitements, les salaires et les rentes viagères : cela inclut les salaires, les traitements des fonctionnaires, les pensions de retraite, les rentes viagères, les indemnités de chômage, les avantages en nature et certaines allocations.
• Les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) : les revenus issus d’activités commerciales, industrielles ou artisanales, réalisés par des personnes physiques ou des sociétés de personnes.
• Les bénéfices non commerciaux (BNC) : les revenus qui proviennent de professions libérales et d’activités non commerciales (consultants, professions médicales, artistes, etc.).
• Les bénéfices agricoles (BA) : les revenus tirés d’activités agricoles, d’élevages, de culture, de sylviculture, etc.
• Les revenus fonciers : les loyers et les revenus qui sont issus de la location de biens immobiliers non meublés.
• Les revenus de capitaux mobiliers : les intérêts, les dividendes, et produits de placements financiers, les revenus d’actions, les obligations, les contrats d’assurance-vie, etc.
• Les gains en capital : les plus-values réalisées lors de la cession de valeurs mobilières, d’actions, d’obligations ou de biens immobiliers.

Tous ces revenus, après déduction des charges et abattement éventuels, composent le revenu net imposable soumis au barème profressif de l’impôt sur le revenu.

Quels sont les revenus annexes ?

Comment distinguer les revenus principaux des revenus annexes ?

Les revenus annexes désignent l’ensemble des revenus que vous avez perçus en complément d’un revenu principal, qu’il s’agisse d’une activité salariée, indépendante ou d’une autre source régulière. Ils proviennent d’activités exercées en parallèle de l’activité principale, dans le but de compléter les ressources du foyer fiscal. Ces revenus doivent être déclarés à l’administration fiscale au même titre que les revenus principaux. Ainsi, la distinction entre revenus principaux et revenus annexes repose donc sur la nature et l’importance de l’activité exercée. Elle peut être ponctuelle ou régulière mais elle ne constitue pas la source principale de revenus.

Quels sont les exemples de revenus annexes ?

Les revenus annexes peuvent prendre différentes formes. Parmi elles, on peut retrouver :

• Les activité salariées complémentaires : un emploi à temps partiel en plus d’un temps plein, un job étudiant, etc.
• Les activités indépendantes exercées en parallèle : l’auto-entrepreneuriat, les micro-entreprises, le consulting, etc.
• Les revenus issus de la vente de créations personnelles : les objets fabriqués ou achetés pour être revendus.
• Les revenus tirés de la location : la location d’un bien meublé ou non meublé, hors résidence principale.
• Les revenus de plateformes collaboratives : le covoiturage, la location de biens, etc.
• Les droits d’auteurs, l’écriture de livres, d’activités artistiques ou culturelles.
• Les recettes issues de locations saisonnières ou de l’économie collaborative.

Comment déclarer vos revenus annexes ?

Quels formulaires utiliser pour déclarer vos revenus annexes ?

Pour déclarer vos revenus annexes, il est nécessaire de compléter la déclaration principale (formulaire n°2042) avec un ou plusieurs formulaires annexes qui changent en fonction de la nature des revenus :

Quelles sont les étapes pour déclarer vos revenus annexes ?

Pour déclarer vos revenus annexes, les étapes à suivre sont les suivantes :

• Rassemblez vos justificatifs tels que vos bulletins de salaire, vos attestations, vos relevés bancaires, etc.
• Connectez-vous à votre espace particulier sur le site des impôts ou utilisez la déclaration papier si vous n’avez pas accès à internet.
• Remplissez le formulaire principal n°2042 et ajoutez les annexes nécessaires selon la nature de vos revenus.
• Vérifiez et complétez les informations préremplies. Corrigez ou ajoutez vos revenus annexes dans les rubriques appropriées.
• Si vous faites la déclaration de vos revenus annexe sur papier, joignez les pièces justificatives et conservez-les 3 ans pour la déclaration en ligne.
• Validez et signez votre déclaration avant la date limite correspondant à votre département.

Quels sont les délais pour déclarer vos revenus annexes ?

Pour la déclaration des revenus annexes (comme pour l’ensemble de vos revenus), la campagne 2025 a débuté le 10 avril 2025. Les délais varient selon le mode de déclaration et votre département de résidence :

• Pour les départements 01 à 19 et les non-résidents, la date limite pour déclarer ses revenus annexes est fixée au jeudi 22 mai 2025.
• Pour les départements 20 à 54 (y compris la Corse), la date limite est le mercredi 28 mai 2025. 
• Pour les départements 55 à 974/976, la date limite est le jeudi 5 juin 2025.

Si vous effectuez votre déclaration sur formulaire papier (uniquement si vous n’êtes pas en mesure de déclarer en ligne), la date limite de la déclaration de vos revenus annexes est fixée au mardi 20 mai 2025.

Existe-t-il des abattements pour les revenus annexes ?

Oui, il existe différents abattements pour les revenus annexes, en fonction de leur nature. Un abattement forfaitaire, dont le montant varie en fonction de l’activité exercée est notamment prévu pour les revenus issus de l’économie collaborative. Pour les locations meublées, un abattement automatique de 50 % s’applique sur les recettes déclarées, avec un minimum de 305 €. En cas de location vide, l’abattement forfaitaire est de 30 %. Les micro-entrepreneurs ou ceux relevant du régime micro-BIC bénéficient également d’un abattement forfaitaire pour frais professionnelles, généralement de 50 % pour les prestations de services et de 71 % pour les activités d’achat-revente.

D’autres abattements existent, comme l’abattement de 10 % sur les pensions et les retraites, plafonné à 431 € par foyer fiscal en 2025. Enfin, certains revenus annexes peuvent ouvrir droit à des abattements ou exonérations sous conditions, notamment pour les personnes âgées, invalides ou en cas de rattachement d’un enfant majeur au foyer fiscal.

Que faire en cas d’erreur dans la déclaration de vos revenus annexes ?

Si vous avez fait une erreur ou oublié de déclarer des revenus supplémentaires, vous pouvez rectifier votre déclaration sans pénalité avant la date limite de votre département. Pour une déclaration en ligne, connectez-vous à votre espace personnel sur le site des impôts, allez à “Corriger ma déclaration en ligne” et effectuez les changements nécessaires.

Après la date limite de dépôt, un service de correction en ligne est accessible. Ce service vous permet de rectifier la plupart des erreurs ou oublis constatés après réception de votre avis d’imposition, directement depuis votre espace personnel.

Si vous avez utilisé un formulaire papier pour votre déclaration, vous pouvez la corriger en soumettant une nouvelle déclaration rectificative à votre centre des impôts. Indiquez “Déclaration rectificative annule et remplace” sur le formulaire corrigé. Vous avez également la possibilité d’utiliser la messagerie sécurisée de votre espace personnel en ligne pour signaler l’erreur et demander une correction.