PER pour indépendant : conditions, avantages et déblocage

Contrairement aux salariés, qui bénéficient souvent de régimes de retraite complémentaires, les travailleurs indépendants doivent prendre leur retraite en main et élaborer leur propre stratégie d’épargne. Avec sa flexibilité de versements et ses avantages fiscaux, le Plan d’Épargne Retraite offre une solution adaptée à leurs besoins spécifiques. Dans cet article, Mes Allocs vous présente les conditions d’ouverture d’un PER pour les indépendants, ses avantages ainsi que les modalités de déblocage de leur épargne.

Qu’est ce qu’un PER ?

Le PER est un produit d’épargne qui offre aux épargnants la possibilité de générer un supplément de revenus pour leur retraite. Les conditions d’accès au PER sont souples et cette solution d’épargne permet d’effectuer des versements réguliers ou occasionnels, en fonction de vos ressources et de vos objectifs. Ces versements peuvent bénéficier d’avantages fiscaux, notamment une déduction de votre revenu imposable dans certaines limites.

Une fois à la retraite, vous avez la possibilité de récupérer votre épargne en capital (en une ou plusieurs fois) ou de choisir une rente viagère qui vous assurera un revenu constant jusqu’à la fin de votre vie.

Quelle catégorie d’indépendants peut ouvrir un PER ?

Le PER individuel est accessible à tous les travailleurs indépendants, quelle que soit son activité :

• Le PER pour travailleur non salarié (TNS) : artisans, commerçants, professions libérales…
• Le PER pour dirigeant de SASU, président de SAS, gérant de SARL ou encore entrepreneur individuel

Il n’y a pas de condition d’âge minimum pour ouvrir un PER individuel, mais il est fortement recommandé de commencer à épargner le plus tôt possible pour profiter pleinement des avantages de capitalisation sur le long terme.

Découvrez aussi le PER pour les professions libérales !

Pourquoi un indépendant doit-il opter pour un PER ?

Les travailleurs indépendants rencontrent des difficultés spécifiques pour se préparer à la retraite. Contrairement, aux salariés, ils ne sont pas soumis à un régime de retraite complémentaire obligatoire, ce qui peut entraîner un écart significatif entre leur revenu d’activité et leur future pension de retraite.

Dans ce contexte, le plan d’épargne retraite (PER) apparaît comme une solution parfaitement adaptée pour les indépendants. Il leur permet de :

• Consolider leur retraite en constituant progressivement un capital qui viendra compléter leur pension de base.
• Bénéficier d’avantages fiscaux attractifs qui allègent la charge fiscale pendant la phase d’épargne.
• Profiter d’une flexibilité en termes de versements et de modalités de sortie, pour adapter leur épargne à l’évolution de leur situation.
• Profiter d’une gestion pilotée ou libre selon leurs préférences et leur niveau de connaissance en matière de placements financiers.

Quels sont les avantages fiscaux du PER pour les indépendants ?

Le Plan d’Épargne Retraite présente plusieurs avantages fiscaux pour les indépendants. Les sommes que vous mettez dans un PER peuvent être déduites de votre revenu imposable, ce qui aide à réduire votre impôt sur le revenu.

Le plafond de déduction est calculé sur vos revenus de l’année N-1, avec un maximum de 10% de ces revenus, et une limite à 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).

Pour 2025, le PASS est fixé à 47 100 €, ce qui signifie que le plafond de déduction maximal s’élève à 376 000 €. Vous pouvez aussi déduire un minimum de 4 637€, ce qui assure une base fiscale pour vos versements. De plus, si vous n’utilisez pas tout votre plafond de déduction une année, vous pouvez reporter le surplus sur les trois années suivantes.

Le déblocage du PER pour les indépendants

Un indépendant peut-il débloquer son épargne retraite de façon anticipée ?

En principe, le PER est bloqué jusqu’à votre départ à la retraite. Il existe certaines situations exceptionnelles qui permettent aux aux travailleurs indépendants un déblocage anticipé :

• Acquisition de votre résidence principale
• Invalidité (de 2e ou 3e catégorie)
• Décès de votre conjoint ou partenaire de PACS
• Surendettement
• Expiration de vos droits au chômage
• Cessation d’activité non salariée suite à un jugement de liquidation judiciaire (spécifique aux indépendants)

Le choix d’une sortie en rente et/ou en capital retraite

À votre retraite, vous pouvez choisir de récupérer votre épargne sous forme de :

• Capital : en une seule fois ou en plusieurs versements échelonnées
• Rente viagère : vous percevrez un revenu régulier jusqu’à votre décès.
• Combinaison des deux : une partie en capital, une partie en rente.

Quelle est la fiscalité à la sortie du PER pour les indépendants ?

La fiscalité à la sortie du PER pour les indépendants est soumise à différentes règles selon le mode de sortie de capital choisi.

Sortie en rente viagère

La rente est soumise à l’impôt sur le revenu après un abattement de 10%. Le solde est ajouté à vos autres revenus et imposé selon votre tranche marginale d’imposition.

La quote-part de la rente correspondant aux versements volontaires est soumise aux PS après un abattement en fonction votre âge :

• Moins de 50 ans : 30 % d’abattement
• 50 à 59 ans : 50% d’abattement
• 60 à 69 ans : 60 % d’abattement
• Plus de 69 ans : 70% d’abattement

Le taux de prélèvements sociaux est de 17,2%.

Sortie en capital

La part correspondant aux versements volontaires est imposée à l’impôt sur le revenu selon votre tranche marginale d’imposition mais elle est exonérée de prélèvements sociaux.

La part correspondant aux gains est soumise à un prélèvement forfaitaire unique de 30%, comprenant 12,8% d’impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux. Ce prélèvement est effectué par la banque avant le versement du capital.

Vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement forfaitaire unique si votre revenu fiscal de référence de N-2 est inférieur à :

• 25 000 € pour une personne seule
• 50 000 € pour un couple

La demande doit être adressée à l’établissement financier avant le 30 novembre de l’année précédant le retrait.

Pour en savoir plus sur les options d’épargne retraite pour les travailleurs indépendants, contactez nos experts Mes Allocs !