Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un dispositif d’épargne à long terme. Il vous permet de mettre de l’argent de côté tout au long de votre vie active, afin de bénéficier à la retraite d’une rente viagère (un revenu régulier versé jusqu’à la fin de votre vie) ou, selon l’option choisie, d’un capital versé en une ou plusieurs fois. On vous explique tout sur l’impôt d’un PER.
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un dispositif d’épargne créé par la loi Pacte et disponible depuis le 1er octobre 2019. Depuis le 1er octobre 2020, il est le seul produit d’épargne retraite proposé. Ce plan permet de constituer une retraite complémentaire en plus des régimes obligatoires et se décline en trois types :
Le PER individuel, qui remplace le PERP et le contrat Madelin, est une option d’épargne retraite souscrite individuellement et de façon facultative.
Le montant de l’économie d’impôt offerte par le PER dépend de la tranche marginale d’imposition (TMI) de l’épargnant.
Exemple :
Si vous êtes imposé à une TMI de 30 % et que vous versez 5 000 euros sur un PER, vous bénéficierez d’une réduction d’impôt de 1 500 euros (30 % de 5 000 euros).
Avec une TMI de 41 %, l’économie d’impôt serait de 2 050 euros (41 % de 5 000 euros).
En revanche, un épargnant soumis à une TMI de 11 % profiterait d’un avantage fiscal de 550 euros (11 % de 5 000 euros).
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de profiter d’une réduction d’impôt avantageuse. Les sommes versées sur un PER peuvent être déduites de votre revenu imposable, ce qui diminue le montant de l’impôt à régler. Cette réduction dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI), qui correspond au taux appliqué sur la partie la plus élevée de vos revenus.
Plus votre TMI est élevée, plus la réduction d’impôt sera importante. Par exemple, si vous êtes dans une tranche d’imposition de 41 % et que vous versez 1 000 € sur votre PER, vous pourrez réduire votre impôt de 410 €, ce qui ramène l’effort d’épargne réel à 590 €.
1 Comment déclarer un plan d’épargne retraite aux impôts ?
L’un des principaux atouts d’un PER réside dans la déductibilité des versements. Les sommes versées sur un PER permettent de réduire le revenu imposable de son titulaire. Pour déclarer les versements déductibles effectués en 2024, il faut se rendre dans la section « Charges déductibles » de la déclaration fiscale, à la ligne « Cotisations versées sur les nouveaux plans d’épargne retraite déductibles du revenu global ». Voici les cases à remplir :
Ces cases concernent les versements volontaires ou individuels facultatifs effectués dans le cadre de l’article “163 quatervicies” (déductibles du revenu global) pour :
Pour bénéficier de la déduction fiscale, les versements doivent respecter le plafond d’épargne retraite indiqué sur votre dernier avis d’imposition. De plus, l’assureur qui gère votre PER transmettra toutes les informations relatives à vos versements via l’IFU (Imprimé Fiscal Unique) à l’administration fiscale, ce qui permettra de préinscrire le montant déductible sur votre déclaration fiscale.
Comme vous l’aurez compris, la fiscalité lors de la sortie d’un PER dépend notamment de l’option choisie pour la déduction fiscale des versements, du mode de sortie (rente ou capital) et de la nature des versements (volontaires, obligatoires, ou issus de l’épargne salariale). Toutefois, cet article se concentre uniquement sur les versements volontaires, sans aborder la fiscalité liée à la nature des versements.
Pour les versements ayant bénéficié d’une déduction fiscale :
Pour les versements n’ayant pas bénéficié d’une déduction fiscale :
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) offre de nombreux avantages fiscaux, en particulier pour les contribuables soumis à des tranches marginales d’imposition (TMI) élevées, à partir de 30 %.
L’un des principaux atouts du PER réside dans la possibilité de déduire les sommes versées de votre revenu imposable. Cela signifie que les versements effectués sur votre PER réduisent le revenu sur lequel vous êtes imposé. L’avantage fiscal dépend de votre TMI : plus celle-ci est élevée, plus l’économie d’impôt sera importante.
Par exemple, si vous êtes dans une TMI de 30 % et que vous versez 1 000 € sur votre PER, vous économiserez 300 € d’impôt. Votre effort d’épargne réel sera donc de 700 €.
Il est important de souligner que vous avez le choix de déduire ou non vos versements. Si vous décidez de ne pas les déduire, vous bénéficierez d’une fiscalité allégée lorsque vous récupérerez votre épargne à la liquidation du PER.
Cependant, les versements sur un PER sont soumis à un plafond de déduction annuel. Vous pouvez choisir le plafond le plus favorable entre :
La réduction d’impôt offerte par le PER échappe au plafonnement des niches fiscales de 10 000 euros par an et par foyer fiscal, contrairement à d’autres dispositifs de défiscalisation comme les FCPI/FIP, ce qui en fait un avantage clé de l’épargne retraite.
Cependant, le montant des versements déductibles du revenu imposable est encadré par des plafonds légaux. Pour les salariés, la déduction est limitée à :
Pour les travailleurs non-salariés, les plafonds sont les suivants :
Ces deux plafonds sont cumulables, permettant à un travailleur non salarié de déduire jusqu’à 85 780 euros en 2024.
De plus, ces plafonds peuvent être augmentés grâce :
Les versements sont déductibles des impôts, ce qui réduit le revenu imposable de l’épargnant.
Oui, le plafond dépend des revenus et de la situation personnelle, et il est fixé chaque année par la loi.
Non, les gains sont exonérés d’impôt tant qu’ils restent dans le plan.
Les retraits sont soumis à l'impôt sur le revenu, sauf en cas de déblocage anticipé justifié.
Oui, vous pouvez opter pour le prélèvement forfaitaire ou l'imposition au barème progressif.
Des frais peuvent s'appliquer lors de la sortie, selon les conditions du contrat et le mode de retrait choisi.